通訊地址：北京市東城區(qū)永定門(mén)西濱河路 * 號(hào)院 7 號(hào)樓中海地產(chǎn)廣場(chǎng)西塔 * -11 層 Postal Address:* -11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.* ,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 郵政編碼（Post Code）：100077 電話(huà)（Tel）：+* * (10)* * 09* * * * 傳真（Fax）：+* * (10)* * 091199 盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告 瑞華核字[2017]012* 0027 號(hào) 廣州東港安全吉印通 ： 我們審核了后附的廣州東港安全吉印通 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”）編制的 2017 年度至 2019 年度盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。我們的審核依據(jù)是《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第 * 111 號(hào)——預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核》。貴公司管理層對(duì)該預(yù)測(cè)及 其所依據(jù)的各項(xiàng)假設(shè)負(fù)責(zé)。這些假設(shè)已在“廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào) 告的編制基礎(chǔ)及基本假設(shè)”中披露。 根據(jù)我們對(duì)支持這些假設(shè)的證據(jù)的審核，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們認(rèn)為 這些假設(shè)沒(méi)有為預(yù)測(cè)提供合理基礎(chǔ)。而且，我們認(rèn)為，該預(yù)測(cè)是在這些假設(shè)的基礎(chǔ) 上恰當(dāng)編制的，并按照“廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制基礎(chǔ)及基 本假設(shè)”中所述編制基礎(chǔ)的規(guī)定進(jìn)行了列報(bào)。 由于預(yù)期事項(xiàng)通常并非如預(yù)期那樣發(fā)生，并且變動(dòng)可能重大，實(shí)際結(jié)果可能與 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息存在差異。 本審核報(bào)告僅供東港股份吉印通 收購(gòu)廣州東港安全吉印通 2* %股權(quán) 事宜使用，不得用作任何其他用途。 1 （此頁(yè)無(wú)正文） 瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：羅軍 中國(guó)北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：夏瑞 二〇一七年五月五日 2 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制基礎(chǔ)及基本假設(shè) 重要提示：廣州東港安全吉印通 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“本公司”或“公司”）2017 年度至 2019 年度盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是本公司在最佳估計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上并遵循謹(jǐn)慎性 原則編制的，但盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策 時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎使用。 一、 編制基礎(chǔ) 本公司以 201* 年度、201* 年度、201* 年度及 201* 年度經(jīng)瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù) 所（特殊普通合伙）審計(jì)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)，結(jié)合本公司 2017 年度至 2019 年度的生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃及其他相關(guān)資料，并遵循謹(jǐn)慎性 原則編制了 2017 年度至 2019 年度盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。編制該盈利預(yù)測(cè)報(bào)告所依據(jù)的 主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)均與本公司實(shí)際采用的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)相一致。 二、 基本假設(shè) 本盈利預(yù)測(cè)報(bào)告基于以下重要假設(shè)： 1、本公司所遵循的國(guó)家現(xiàn)行政策、法律以及當(dāng)前社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不發(fā)生 重大變化； 2、本公司所遵循的稅收政策不發(fā)生重大變化； * 、本公司適用的金融機(jī)構(gòu)信貸利率以及外匯市場(chǎng)匯率相對(duì)穩(wěn)定； * 、本公司所從事的行業(yè)及市場(chǎng)狀況不發(fā)生重大變化； * 、本公司能夠正常營(yíng)運(yùn)，組織結(jié)構(gòu)不發(fā)生重大變化； * 、本公司經(jīng)營(yíng)所需的原材料、能源、勞務(wù)等能夠取得且價(jià)格無(wú)重大變化； 7、本公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等能夠順利執(zhí)行； * 、無(wú)其他人力不可抗拒因素和不可預(yù)見(jiàn)因素所造成重大不利影響。 * （此頁(yè)無(wú)正文） 廣州東港安全吉印通 企業(yè)法定代表人：朱震 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：杜軍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王蘭軍 二〇一七年五月五日 * 盈利預(yù)測(cè)表 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 項(xiàng) 目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入 1* ,* * 7.* * 11,777.* * 1* ,1* * .2* 1* ,1* 7.* 9 減：營(yíng)業(yè)成本 10,0* * .* 1 * ,* 07.77 9,* 2* .* * 10,9* 7.* * 稅金及附加 1* * .* 0 1* 2.9* 1* * .1* 1* 9.7* 銷(xiāo)售費(fèi)用 9* 9.* * * 1* .* 1 901.* 0 1,017.9* 管理費(fèi)用 1,2* 0.* 1 1,110.* * 1,192.* * 1,* 02.* * 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -0.* * 資產(chǎn)減值損失 1* .* * 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列） - 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） - 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 - 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列） 1,* * 1.* * 1,209.* 7 1,* 20.71 1,720.21 加：營(yíng)業(yè)外收入 2* * .0* 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 - 減：營(yíng)業(yè)外支出 * .* 7 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 * .* 7 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以 “－”號(hào)填列） 1,721.* * 1,209.* 7 1,* 20.71 1,720.21 減：所得稅費(fèi)用 2* 2.* 7 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以"－"號(hào)填列） 1,* 79.19 1,0* 9.72 1,2* 1.* * 1,* * 9.* 1 五、其他綜合收益的稅后凈額 - (一)以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 - 1、重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng) - 2、權(quán)益法下在被投資單位不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其 - 他綜合收益中享有的份額 (二)以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 - 1、權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類(lèi)進(jìn)損益的 - 其他綜合收益中享有的份額 2、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益 - * 、持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)損 - 益 * 、現(xiàn)金流量套期損益的有效部分 - * 、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額 - * 、其他 - 六、綜合收益總額 1,* 79.19 1,0* 9.72 1,2* 1.* * 1,* * 9.* 1 法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： * 附表一 10000 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和毛利預(yù)測(cè)表（一） 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)收入 項(xiàng)目 2017年預(yù)測(cè) 201* 年預(yù)測(cè) 2019年預(yù)測(cè) 數(shù)與201* 年 數(shù)與2017年 數(shù)與201* 年 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 實(shí)際數(shù)增減比 預(yù)計(jì)數(shù)增減比 預(yù)計(jì)數(shù)增減比 率 率 率 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - - - - 票證產(chǎn)品 1* ,* * * .7* 11,* * 0.0* 12,91* .* 7 1* ,* * 0.72 -1* .00% 12.00% 1* .00% 特殊加工 29.* 2 * 2.2* * * .* 0 * * .* * 9.* 2% 11.01% 7.99% 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 * 2.77 * * .0* 7* .* * * 0.10 * .* 0% * .00% 9.01% 普通標(biāo)簽 * 0.* 9 * 9.* * 97.* 2 107.* * 10.99% 9.00% 10.00% 常規(guī)產(chǎn)品 - - - - 智能標(biāo)簽 0.* 2 0.* 9 0.9* 1.0* * .* * % 7.* 7% 9.* * % 彩印產(chǎn)品 2.70 2.9* * .2* * .* 2 9.* * % 9.12% * .9* % 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .* 9 * .10 * .* 0 * .* * 1* .21% 9.7* % * .00% 二、其他業(yè)務(wù)收入 原紙 * * .90 - - - -100.00% 輔料 0.* 0 - - - -100.00% 運(yùn)費(fèi) 0.02 - - - -100.00% 租金 - - - - 其他 7* .* * * 0.00 * * .00 * 1.* 0 -* * .1* % 10.00% 12.00% 合計(jì) 1* ,* * 7.* * 11,777.* * 1* ,1* * .2* 1* ,1* 7.* 9 -1* .01% 11.9* % 1* .* 9% 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： * 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和毛利預(yù)測(cè)表（二） 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)成本 毛利率 主要變動(dòng)原因說(shuō) 項(xiàng)目 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)與 2019年預(yù)測(cè)數(shù)與 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)與 2019年預(yù)測(cè)數(shù)與 201* 年實(shí)際 201* 年實(shí)際毛利 2017年預(yù)測(cè)毛利 201* 年預(yù)測(cè)毛利 2019年預(yù)測(cè)毛利 明 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年實(shí)際數(shù)增 2017年預(yù)計(jì)數(shù)增 201* 年預(yù)計(jì)數(shù)增 201* 年實(shí)際數(shù)增 2017年預(yù)計(jì)數(shù)增 201* 年預(yù)計(jì)數(shù)增 數(shù) 率 率 率 率 減比率 減比率 減比率 減比率 減比率 減比率 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 票證產(chǎn)品 9,* * 2.12 * ,* 01.9* 9,* 10.19 10,* 21.72 -1* .9* % 12.00% 1* .00% 27.1* % 27.1* % 27.1* % 27.1* % -0.02% 0.00% 0.00% 特殊加工 9.0* 9.92 11.01 11.* 9 9.* 1% 10.99% 7.99% * 9.2* % * 9.2* % * 9.2* % * 9.2* % 0.00% 0.01% 0.00% 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 * * .77 * 9.* * * 2.* 0 * * .* * 10.2* % * .01% * .99% * * .01% * 2.0* % * 2.0* % * 2.0* % -0.9* % -0.01% 0.01% 普通標(biāo)簽 * * .71 * * .* 1 * 2.* 9 * * .1* 10.9* % 9.0* % 10.00% * * .* * % * * .* * % * * .* 2% * * .* 2% 0.01% -0.01% 0.00% 常規(guī)產(chǎn)品 1.* * - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 智能標(biāo)簽 0.* 2 0.* 9 0.9* 1.0* * * .* * % 7.* 7% 9.* * % 2* .* 9% 0.00% 0.00% 0.00% -2* .* 9% 0.00% 0.00% 彩印產(chǎn)品 * .17 2.9* * .2* * .* 2 -* .* 2% 9.12% * .9* % -17.* 1% 0.00% 0.00% 0.00% 17.* 1% 0.00% 0.00% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào) 告的編制說(shuō)明 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .* 9 * .10 * .* 0 * .* * 1* .21% 9.7* % * .00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 二、其他業(yè)務(wù)成本 - - - 原紙 * * .90 - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 輔料 0.* 0 - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 運(yùn)費(fèi) 0.02 - - - -100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 租金 - 0.00% 0.00% 0.00% 其他 29.* 2 * 2.* 2% 100.00% 100.00% 100.00% * 7.* * % 0.00% 0.00% 10,0* * .* 1 * ,* 07.77 9,* 2* .* * 10,9* 7.* * -1* .29% 11.9* % 1* .9* % 27.* 2% 27.7* % 27.7* % 27.7* % 0.2* % -0.01% -0.02% 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 7 附表二 稅金及附加預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 2017年預(yù)測(cè) 201* 年預(yù)測(cè) 2019年預(yù)測(cè) 數(shù)與201* 年 數(shù)與2017年 數(shù)與201* 年 項(xiàng)目 適用稅率 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 實(shí)際數(shù)增減比 預(yù)測(cè)數(shù)增減比 預(yù)測(cè)數(shù)增減比 率 率 率 房產(chǎn)稅 1% * 0.* * * * .* * * * .* * * * .* * -1* .00% 0.00% 0.00% 城市維護(hù)建設(shè)稅 7% * * .27 * 9.* 7 * * .* 7 * * .* 2 -21.* 1% 11.9* % 1* .90% 教育費(fèi)附加 * % 27.12 21.20 2* .7* 27.27 -21.* * % 11.9* % 1* .92% 地方教育費(fèi)附加 2% 1* .0* 1* .1* 1* .* 2 1* .1* -21.* * % 11.9* % 1* .92% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的 編制說(shuō)明 土地使用稅 * 元/平 * .2* * .1* * .1* * .1* -17.99% 0.00% 0.00% 印花稅 0% 7.* 7 * .* * 9.92 11.* 0 12.* * % 11.9* % 1* .92% 車(chē)船稅 0% 0.1* 0.* * 0.* * 0.* * * * 0.00% 0.00% 0.00% 合計(jì) 0% 1* * .* 0 1* 2.9* 1* * .1* 1* 9.7* -1* .7* % * .* 1% 10.* * % 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： * 附表三 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預(yù)測(cè) 2019年預(yù)測(cè) 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與 數(shù)與2017年 數(shù)與201* 年 項(xiàng)目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年實(shí)際數(shù)增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 預(yù)測(cè)數(shù)增減比 預(yù)測(cè)數(shù)增減比 減比率 率 率 運(yùn)費(fèi) * * * .7* * * 0.* 2 * 2* .77 * * 9.2* -1* .* 7% 11.9* % 1* .90% 辦事處房費(fèi) 1.17 1.00 1.12 1.2* -1* .* * % 12.00% 1* .29% 住宿費(fèi) 99.7* * * .1* 9* .* 1 109.* 2 -1* .* 7% 11.9* % 1* .91% 長(zhǎng)途交通費(fèi) 21.1* 1* .0* 20.1* 2* .19 -1* .* 7% 11.92% 1* .92% 市內(nèi)交通費(fèi) 1* .7* 11.7* 1* .1* 1* .10 -1* .* * % 11.9* % 1* .92% 辦公費(fèi) 27.* * 2* .7* 2* .* 0 * 0.* 7 -1* .* 9% 11.9* % 1* .92% 電話(huà)郵政 * .* 0 * .2* * .* * * .17 -1* .7* % 12.0* % 1* .* * % 業(yè)務(wù)費(fèi) 1* * .9* 12* .* * 1* * .* * 1* 9.10 -1* .* 7% 11.9* % 1* .91% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的 編制說(shuō)明 補(bǔ)助 12.1* 10.* * 11.* 0 1* .* 2 -1* .* * % 11.97% 1* .* * % 工資 1* 2.* * 1* * .00 1* 9.* * 1* * .* * -* .9* % * .00% * .00% 折舊 0.* * 0.* * 0.* * 0.* * 0.00% 0.00% 0.00% 水電 0.2* 0.22 0.2* 0.29 -1* .* * % 1* .* * % 1* .00% 維修 1.* 0 1.11 1.2* 1.* * -1* .* 2% 11.71% 1* .* 2% 其他 * .* * 7.* * * .* * 9.* 9 -1* .72% 11.9* % 1* .9* % 差旅費(fèi) * .27 * .* * * .99 * .* * -1* .* 7% 11.9* % 1* .* * % 合計(jì) 9* 9.* * * 1* .* 1 901.* 0 1,017.9* -1* .09% 10.* * % 12.9* % 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 9 附表四 管理費(fèi)用預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)與 2019年預(yù)測(cè)數(shù)與 項(xiàng)目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年實(shí)際數(shù)增 2017年預(yù)測(cè)數(shù)增 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 減比率 減比率 減比率 工資 1* 2.* * 1* * .72 1* 1.12 1* * .* * * .00% * .00% * .00% 福利費(fèi) 12* .* 0 129.0* 1* 2.9* 1* * .92 * .00% * .00% * .00% 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 2* .* 7 2* .* * 27.1* 27.9* * .01% * .00% 2.99% 教育經(jīng)費(fèi) * 1.9* * 2.92 * * .91 * * .9* * .00% * .01% * .01% 折舊 * 7.* * 2* .7* 2* .7* 2* .7* -* 0.02% 0.00% 0.00% 水電費(fèi) 2.01 2.0* 2.09 2.1* 1.99% 1.9* % 1.91% 咨詢(xún)費(fèi) * * .91 * * .* * * 7.* * * * .11 2.01% 1.99% 2.01% 差旅費(fèi) 20.* 2 20.* * 21.2* 21.* * 2.01% 2.02% 2.02% 維修 2* .9* 2* .7* 27.* * 2* .* * * .01% 2.99% * .01% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 辦公費(fèi) * 0.* * * 0.99 * 1.* 1 * 2.2* 2.01% 2.00% 1.99% 流動(dòng)資產(chǎn)損失 0.* 2 - - - -100.00% 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 9.* 2 7.* * 7.* * 7.* * -1* .0* % 0.00% 0.00% 交際費(fèi) 9.11 9.* * 9.* * 10.1* 2.9* % 2.99% * .97% 稅金 * .07 - - - -100.00% 其他 * 2.* 0 * * .* 7 * * .* * * * .2* * .00% * .01% * .01% 研發(fā)費(fèi) * * * .7* * * * .* 7 * * * .* 0 7* 1.* * -1* .9* % 11.9* % 1* .* 9% 合計(jì) 1,2* 0.* 1 1,110.* * 1,192.* * 1,* 02.* * -9.7* % 7.* 0% 9.20% 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 10 附表五 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預(yù)測(cè) 2019年預(yù)測(cè) 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與 數(shù)與2017年 數(shù)與201* 年 項(xiàng)目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年實(shí)際數(shù)增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 預(yù)測(cè)數(shù)增減比 預(yù)測(cè)數(shù)增減比 減比率 率 率 利息支出 - - - 減：利息收入 1.77 - - - 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的 匯兌損益 -0.01 - - - -100.00% 編制說(shuō)明 其他 1.2* -100.00% 合計(jì) -0.* * - - - -100.00% 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 11 附表六 資產(chǎn)減值損失預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)與 2019年預(yù)測(cè)數(shù)與 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與201* 項(xiàng)目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù)增 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 年實(shí)際數(shù)增減比率 減比率 減比率 壞賬損失 1* .* * - - - -100.00% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的 編制說(shuō)明 合計(jì) 1* .* * - - - -100.00% 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 12 附表七 營(yíng)業(yè)外收入預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)與 2019年預(yù)測(cè)數(shù)與 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與201* 項(xiàng)目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù)增 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 年實(shí)際數(shù)增減比率 減比率 減比率 補(bǔ)貼 2* 1.22 - - - -100.00% 罰款 0.10 - - - -100.00% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的 編制說(shuō)明 其他 1.7* - - - -100.00% 合計(jì) 2* * .0* - - - -100.00% 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 1* 附表八 所得稅費(fèi)用預(yù)測(cè)表 預(yù)測(cè)期間：2017～2019年度 編制單位：廣州東港安全吉印通 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)與 2019年預(yù)測(cè)數(shù)與 2017年預(yù)測(cè)數(shù)與201* 項(xiàng)目 201* 年實(shí)際數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù) 201* 年預(yù)測(cè)數(shù) 2019年預(yù)測(cè)數(shù) 2017年預(yù)測(cè)數(shù)增 201* 年預(yù)測(cè)數(shù)增 主要變動(dòng)原因的說(shuō)明 年實(shí)際數(shù)增減比率 減比率 減比率 遞延所得稅費(fèi)用 -2.17 - - - -100.00% 詳見(jiàn)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的 當(dāng)期所得稅費(fèi)用 2* * .* * 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 -* * .* 1% 1* .1* % 21.* * % 編制說(shuō)明 合計(jì) 2* 2.* 7 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 -* * .92% 1* .1* % 21.* * % 公司法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 重要提示：廣州東港安全吉印通 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)：“本公司”或“公司”）2017 年 度至 2019 年度盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是本公司在最佳估計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上并遵循謹(jǐn)慎性原則編 制的，但盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎使 用。 一、公司基本情況 廣州東港安全吉印通 (以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”)是經(jīng)廣州市對(duì)外貿(mào)易 經(jīng)濟(jì)合作局“穗外經(jīng)貿(mào)資批[2007]* * 號(hào)文”批準(zhǔn)，由東港股份吉印通 、欣泉吉印通 共同出資組建成立，并于2007年2月* 日取得了廣州市人民政府頒發(fā)的吉印通 人民共國(guó)外 商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)（批準(zhǔn)號(hào)：商外資穗合資證[2007]000* 號(hào)），2007年* 月12日取得 了廣州市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（注冊(cè)號(hào)：企合粵穗總字第101* 9* 號(hào)）。 2009年* 月* 日，本公司的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)號(hào)變更為“商外資穗開(kāi)合資證 [2009]0017 號(hào) ”， 201* 年 * 月 * 日 公 司 取 得 新 的 營(yíng) 業(yè) 執(zhí) 照 ， 統(tǒng) 一 社 會(huì) 信 用 代 碼 ： 91* * 011* 797* 9* 1* 1* 。 注冊(cè)資本：肆仟貳佰萬(wàn)元人民幣。 注冊(cè)地址：廣州市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)科學(xué)城南云五路* 號(hào)。 法定代表人：朱震。 經(jīng)營(yíng)范圍：包裝裝潢及其他類(lèi)印刷品印刷。開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)軟件產(chǎn)品、磁卡、智能卡、 識(shí)別卡、智能卡芯片及電子標(biāo)簽芯片、電子設(shè)備、辦公自動(dòng)化設(shè)備、電子元器件，銷(xiāo)售 本公司產(chǎn)品；從事紙張、紙制品、印刷器材的批發(fā)、進(jìn)出口（不設(shè)店鋪經(jīng)營(yíng)，不涉及國(guó) 營(yíng)貿(mào)易管理商品，涉及配額、許可證管理商品的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理申請(qǐng)）；從事信 息系統(tǒng)集成工程及技術(shù)、數(shù)據(jù)及信息處理、科技信息咨詢(xún)服務(wù)；檔案存儲(chǔ)及數(shù)字化加工 服務(wù)，檔案管理服務(wù)，檔案咨詢(xún)服務(wù)（法律、法規(guī)禁止經(jīng)營(yíng)的不得經(jīng)營(yíng)，國(guó)家限制、禁 止類(lèi)除外）；從事技術(shù)進(jìn)出口。 二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法 1、執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 本公司執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第 * * 號(hào)發(fā)布、 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 財(cái)政部令第 7* 號(hào)修訂）、于 200* 年 2 月 1* 日及其后頒布和修訂的 * 1 項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定（以下合稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則”）。 2、會(huì)計(jì)期間 本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期 間。本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 * 1 日止。 * 、記賬本位幣 人民幣為本公司經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司以人民幣為記賬本位 幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。 * 、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般為從購(gòu)買(mǎi)日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn) 金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。 * 、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 （1）外幣交易的折算方法 本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率折算為記賬本位幣金 額，但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)，按照實(shí)際采用的匯率折 算為記賬本位幣金額。 （2）對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目的折算方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的 匯兌差額，除：①屬于與購(gòu)建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專(zhuān)門(mén)借款產(chǎn)生的匯兌差 額按照借款費(fèi)用資本化的原則處理；②可供出售的外幣貨幣性項(xiàng)目除攤余成本之外的其 他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生的匯兌差額計(jì)入其他綜合收益之外，均計(jì)入當(dāng)期損益。 以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算的記賬本 位幣金額計(jì)量。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率 折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)（含匯 率變動(dòng)）處理，計(jì)入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益并計(jì)入資本公積。 * 、金融工具 （1）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法 公允價(jià)值，指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)?金額。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。活躍 市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格， 且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公 司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn) 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價(jià)值、現(xiàn)金流 量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。 （2）金融資產(chǎn)的分類(lèi)、確認(rèn)和計(jì)量 以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)在初始確 認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款 和應(yīng)收款項(xiàng)以及可供出售金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)，以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允 價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于 其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 ①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 交易性金融資產(chǎn)是指滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)：A.取得該金融資產(chǎn)的目的，主 要是為了近期內(nèi)出售；B.屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀(guān) 證據(jù)表明本公司近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理；C.屬于衍生工具，但是，被 指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi) 有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算 的衍生工具除外。 符合下述條件之一的金融資產(chǎn)，在初始確認(rèn)時(shí)可指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)的計(jì)量基礎(chǔ)不同 所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認(rèn)或計(jì)量方面不一致的情況；B.本公司風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策 略的正式書(shū)面文件已載明，對(duì)該金融資產(chǎn)所在的金融資產(chǎn)組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組 合以公允價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行管理、評(píng)價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報(bào)告。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公 允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融資產(chǎn)相關(guān)的股利和利息收入計(jì)入當(dāng)期損 益。 ②持有至到期投資 是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期 的非衍生金融資產(chǎn)。 持有至到期投資采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)生減 值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 實(shí)際利率法是指按照金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（含一組金融資產(chǎn)或金融負(fù)債）的實(shí)際利 率計(jì)算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實(shí)際利率是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債 在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債當(dāng) 前賬面價(jià)值所使用的利率。 在計(jì)算實(shí)際利率時(shí)，本公司將在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款的基礎(chǔ)上預(yù) 17 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量（不考慮未來(lái)的信用損失），同時(shí)還將考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債合同各 方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用及折價(jià)或溢價(jià)等。 ③貸款和應(yīng)收款項(xiàng) 是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。本公司劃 分為貸款和應(yīng)收款的金融資產(chǎn)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利及其他應(yīng) 收款等。 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，在終止確認(rèn)、發(fā)生減 值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 ④可供出售金融資產(chǎn) 包括初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除了以公允價(jià)值計(jì)量 且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資以外的金融資產(chǎn)。 可供出售債務(wù)工具投資的期末成本按照其攤余成本法確定，即初始確認(rèn)金額扣除已 償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn) 行攤銷(xiāo)形成的累計(jì)攤銷(xiāo)額，并扣除已發(fā)生的減值損失后的金額。可供出售權(quán)益工具投資 的期末成本為其初始取得成本。 可供出售金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失， 除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)與攤余成本相關(guān)的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益外，確認(rèn)為 其他綜合收益并計(jì)入資本公積，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息及被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，計(jì)入投 資收益。 （* ）金融資產(chǎn)減值 除了以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)外，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債 表日對(duì)其他金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀(guān)證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計(jì)提 減值準(zhǔn)備。 本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資 產(chǎn)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試或包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè) 試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括 在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金 融資產(chǎn)，不包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。 ①持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)減值 以成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)將其賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減 記金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)在確認(rèn)減值損失后，如有客觀(guān)證據(jù)表 明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀(guān)上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損 失予以轉(zhuǎn)回，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回減值損失后的賬面價(jià)值不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該 1* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 ②可供出售金融資產(chǎn)減值 當(dāng)綜合相關(guān)因素判斷可供出售權(quán)益工具投資公允價(jià)值下跌是嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌 時(shí)，表明該可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值。其中“嚴(yán)重下跌”是指公允價(jià)值下跌幅度累 計(jì)超過(guò) 20%；“非暫時(shí)性下跌”是指公允價(jià)值連續(xù)下跌時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月。 可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將原計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損 失予以轉(zhuǎn)出并計(jì)入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計(jì)損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金 和已攤銷(xiāo)金額、當(dāng)前公允價(jià)值和原已計(jì)入損益的減值損失后的余額。 在確認(rèn)減值損失后，期后如有客觀(guān)證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀(guān)上與確 認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，可供出售權(quán)益工具投資的減 值損失轉(zhuǎn)回確認(rèn)為其他綜合收益，可供出售債務(wù)工具的減值損失轉(zhuǎn)回計(jì)入當(dāng)期損益。 在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工 具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)的減值損失，不予轉(zhuǎn)回。 （* ）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 滿(mǎn)足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同 權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給 轉(zhuǎn)入方；③該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎 所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制。 若企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄 對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并 相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè) 面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移而 收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿(mǎn)足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止確認(rèn) 及未終止確認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與應(yīng)分 攤至終止確認(rèn)部分的原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~ 面金額之差額計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司對(duì)采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)璐_ 定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上 幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán) 上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn) 所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對(duì)該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù) 前面各段所述的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 19 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 （* ）金融負(fù)債的分類(lèi)和計(jì)量 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 和其他金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融負(fù)債，以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng) 計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于其他金融負(fù)債，相 關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 ①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 分類(lèi)為交易性金融負(fù)債和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期 損益的金融負(fù)債的條件與分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)和在初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì) 量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的條件一致。 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公 允價(jià)值的變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利和利息支出計(jì)入當(dāng)期 損益。 ②其他金融負(fù)債 與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該 權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其他金融負(fù)債采用實(shí)際利率法， 按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷(xiāo)產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。 ③財(cái)務(wù)擔(dān)保合同 不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同， 以公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，在初始確認(rèn)后按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1* 號(hào)—或有事項(xiàng)》確 定的金額和初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1* 號(hào)—收入》的原則確定的累計(jì) 攤銷(xiāo)額后的余額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 （* ）金融負(fù)債的終止確認(rèn) 金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才能終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部 分。本公司（債務(wù)人）與債權(quán)人之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換現(xiàn)存金融負(fù) 債，且新金融負(fù)債與現(xiàn)存金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)現(xiàn)存金融負(fù)債， 并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。 金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)（包括 轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債）之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相關(guān)合同簽署日以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì) 量。衍生工具的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密 關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同，單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工 20 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果無(wú)法在取得時(shí)或后續(xù)的資產(chǎn) 負(fù)債表日對(duì)嵌入衍生工具進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量，則將混合工具整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其 變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 （* ）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷(xiāo) 當(dāng)本公司具有抵銷(xiāo)已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且目前可執(zhí)行該種法定 權(quán)利，同時(shí)本公司計(jì)劃以?xún)纛~結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資 產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷(xiāo)后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù) 債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷(xiāo)。 （9）權(quán)益工具 權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。權(quán) 益工具，在發(fā)行時(shí)收到的對(duì)價(jià)扣除交易費(fèi)用后增加股東權(quán)益。 本公司對(duì)權(quán)益工具持有方的各種分配（不包括股票股利），減少股東權(quán)益。本公司 不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)額。 7、應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。 （1）壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)存在下列客觀(guān)證據(jù)表明應(yīng) 收款項(xiàng)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備：①債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難；②債務(wù)人違反合同 條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）；③債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重 組；④其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀(guān)依據(jù)。 （2）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法 ①單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方法 本公司將金額為人民幣 * 0 萬(wàn)元以上的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。 本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融 資產(chǎn)，包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)測(cè)試已確認(rèn) 減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測(cè) 試。 ②按信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確定依據(jù)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 A．信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù) 本公司對(duì)單項(xiàng)金額不重大以及金額重大但單項(xiàng)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，按信用 風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行分組。這些信用風(fēng)險(xiǎn)通常反映債務(wù)人按照該 等資產(chǎn)的合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來(lái)現(xiàn)金流量測(cè)算相 關(guān)。 21 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 不同組合的確定依據(jù)： 項(xiàng)目 確定組合的依據(jù) 應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng) 本公司的母公司及同受母公司控制的各公司 單項(xiàng)金額不大按照賬齡計(jì)提壞 應(yīng)收賬款賬面余額小于 * 0 萬(wàn) 賬的應(yīng)收賬款 B．根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 按組合方式實(shí)施減值測(cè)試時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金額系根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合結(jié)構(gòu)及類(lèi)似信用風(fēng) 險(xiǎn)特征（債務(wù)人根據(jù)合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經(jīng)驗(yàn)及目前經(jīng)濟(jì)狀況與預(yù)計(jì) 應(yīng)收款項(xiàng)組合中已經(jīng)存在的損失評(píng)估確定。 不同組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法： 項(xiàng)目 計(jì)提方法 應(yīng)收合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng) 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 單項(xiàng)金額不大按照賬齡計(jì)提壞 賬齡分析法 賬的應(yīng)收賬款 組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合計(jì)提方法 賬齡 應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%） 其他應(yīng)收計(jì)提比例（%） 1 年以?xún)?nèi)（含 1 年，下同） * .00 * .00 1-2 年 10.00 10.00 2-* 年 20.00 20.00 * -* 年 * 0.00 * 0.00 * -* 年 * 0.00 * 0.00 * 年以上 * 0.00 * 0.00 ③單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 本公司對(duì)于單項(xiàng)金額雖不重大但具備以下特征的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有 客觀(guān)證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn) 減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 （* ）壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回 如有客觀(guān)證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀(guān)上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事 項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值 不超過(guò)假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該應(yīng)收款項(xiàng)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。 * 、存貨 （1）存貨的分類(lèi) 存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等。 （2）存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法 22 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 存貨在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。 領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；原材料以計(jì)劃成本核算，對(duì)原材料的計(jì)劃成本和實(shí) 際成本之間的差異，通過(guò)成本差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差 異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。 （* ）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法 可變現(xiàn)凈值是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成 本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確 鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本 時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備通常按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的 差額提取。 計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可 變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額 計(jì)入當(dāng)期損益。 （* ）存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。 （* ）低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法 低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按五五攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。 9、投資性房地產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括已出 租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。 投資性房地產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該資 產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本。其他 后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并按照與房屋建筑物或土地使 用權(quán)一致的政策進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。 投資性房地產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(zhǎng)期資產(chǎn)減 值”。 自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，按轉(zhuǎn) 換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定 資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，將 固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投 資性房地產(chǎn)的，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì) 量的投資性房地產(chǎn)的，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益 時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣 除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后計(jì)入當(dāng)期損益。 10、固定資產(chǎn) （1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一 個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 （2）各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)按成本并考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素的影響進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。各類(lèi)固定資產(chǎn)的使用 壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下： 類(lèi)別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%） 房屋及建筑物 20.00 10.00 * .* 0 機(jī)器設(shè)備 10.00 10.00 9.00 運(yùn)輸設(shè)備 * .00 10.00 1* .00 其他設(shè)備 * .00 10.00 1* .00 預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿(mǎn)并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀 態(tài)，本公司目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。 （* ）固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 （* ）融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)及計(jì)價(jià)方法 融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最 終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)采用與自有固定資產(chǎn)一致 的政策計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的在租賃資 產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊，無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃 期與租賃資產(chǎn)使用壽命兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。 （* ）其他說(shuō)明 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成 本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。除此以外 的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額 計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司至少于年度終了對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核， 如發(fā)生改變則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 11、在建工程 在建工程成本按實(shí)際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項(xiàng)工程支出、工程達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)前的資本化的借款費(fèi)用以及其他相關(guān)費(fèi)用等。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。 在建工程的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 12、借款費(fèi)用 借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯 兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支 出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建 或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息 收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支 出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本 化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。 資本化期間內(nèi)，外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差 額計(jì)入當(dāng)期損益。 符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定 可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時(shí)間連 續(xù)超過(guò) * 個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。 1* 、無(wú)形資產(chǎn) （1）無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。 無(wú)形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的支出，如果相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項(xiàng)目的支 出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 取得的土地使用權(quán)通常作為無(wú)形資產(chǎn)核算。自行開(kāi)發(fā)建造廠(chǎng)房等建筑物，相關(guān)的土 地使用權(quán)支出和建筑物建造成本則分別作為無(wú)形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購(gòu)的房屋 及建筑物，則將有關(guān)價(jià)款在土地使用權(quán)和建筑物之間進(jìn)行分配，難以合理分配的，全部 作為固定資產(chǎn)處理。 使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起，對(duì)其原值在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)采用直線(xiàn) 法分期平均攤銷(xiāo)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)。 期末，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生變更則 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。此外，還對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核， 如果有證據(jù)表明該無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限是可預(yù)見(jiàn)的，則估計(jì)其使用壽命 并按照使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)政策進(jìn)行攤銷(xiāo)。 （2）研究與開(kāi)發(fā)支出 本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出。 研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 開(kāi)發(fā)階段的支出同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不能滿(mǎn)足下述條件的開(kāi)發(fā) 階段的支出計(jì)入當(dāng)期損益： ①完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； ②具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； ③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市 場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性； ④有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力 使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)； ⑤歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。 無(wú)法區(qū)分研究階段支出和開(kāi)發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計(jì)入當(dāng)期損益。 （* ）無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 無(wú)形資產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)附注二、1* “長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”。 1* 、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報(bào)告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系?各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在預(yù)計(jì)受益期間按直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。 1* 、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值 對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房 地產(chǎn)及對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公司于 資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行 減值測(cè)試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論 是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。 減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并 計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn) 金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷(xiāo)售協(xié)議價(jià)格確定； 不存在銷(xiāo)售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買(mǎi)方出價(jià)確定；不存在 銷(xiāo)售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置 費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷(xiāo)售狀態(tài) 所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確 定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn) 行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn) 金流入的最小資產(chǎn)組合。 在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期 從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的 資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失 金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組 合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面 價(jià)值。 1* 、收入 （1）商品銷(xiāo)售收入 在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián) 系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售商品實(shí)施有效控制，收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān) 的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商 品銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。 公司通常于商品發(fā)出完成后，提交開(kāi)票申請(qǐng)并開(kāi)具發(fā)票，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。月底 一次性結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 公司年末結(jié)合商品實(shí)際發(fā)貨情況和庫(kù)存商品在年末時(shí)點(diǎn)的庫(kù)存情況，對(duì)已開(kāi)具發(fā)票 未實(shí)際發(fā)貨部分，不確認(rèn)相應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；對(duì)實(shí)際商品已發(fā)出但未 開(kāi)具發(fā)票部分，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 （2）提供勞務(wù)收入 在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，于資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工百分比法 確認(rèn)提供的勞務(wù)收入。勞務(wù)交易的完工進(jìn)度按已完工作的測(cè)量確定。 提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)是指同時(shí)滿(mǎn)足：①收入的金額能夠可靠地計(jì)量； ②相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工程度能夠可靠地確定；④交易中已發(fā) 生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。 如果提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能夠可靠估計(jì)，則按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)膭?務(wù)成本金額確認(rèn)提供的勞務(wù)收入，并將已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費(fèi)用。已經(jīng)發(fā)生的勞 務(wù)成本如預(yù)計(jì)不能得到補(bǔ)償?shù)模瑒t不確認(rèn)收入。 本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，如銷(xiāo)售商品部分 和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分并單獨(dú)計(jì)量的，將銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分分別處理；如 銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，將該合同 全部作為銷(xiāo)售商品處理。 27 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 （* ）使用費(fèi)收入 根據(jù)有關(guān)合同或協(xié)議，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入。 （* ）利息收入 按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定 17、遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債 （1）當(dāng)期所得稅 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債（或資產(chǎn)），以按照稅 法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納（或返還）的所得稅金額計(jì)量。計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用所依據(jù)的 應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對(duì)本年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)作相應(yīng)調(diào)整后計(jì)算得出。 （2）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債 某些資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債 確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn) 生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。 與商譽(yù)的初始確認(rèn)有關(guān)，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納 稅所得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性 差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。此外，對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資 相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，如果本公司能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，而且該暫時(shí)性 差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，也不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除上述例外 情況，本公司確認(rèn)其他所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。 與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）的 交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所 得稅資產(chǎn)。此外，對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，如 果暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來(lái)不是很可能獲得用來(lái)抵扣可抵 扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本 公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)其他可抵扣暫 時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣虧 損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。 資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期 收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。 于資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來(lái)很可能無(wú)法獲 得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面 價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。 （* ）所得稅費(fèi)用 2* 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。 除確認(rèn)為其他綜合收益或直接計(jì)入股東權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞 延所得稅計(jì)入其他綜合收益或股東權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬 面價(jià)值外，其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。 （* ）所得稅的抵銷(xiāo) 當(dāng)擁有以?xún)纛~結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以?xún)纛~結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行 時(shí)，本公司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷(xiāo)后的凈額列報(bào)。 當(dāng)擁有以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資 產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門(mén)對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是 對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間 內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以?xún)纛~結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù) 債時(shí)，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷(xiāo)后的凈額列報(bào)。 1* 、租賃 融資租賃為實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃，其所有權(quán)最 終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。 （1）本公司作為承租人記錄經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù) 經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線(xiàn)法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損 益。初始直接費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。或有租金于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 （2）本公司作為出租人記錄經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù) 經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線(xiàn)法確認(rèn)為當(dāng)期損益。對(duì)金額較大 的初始直接費(fèi)用于發(fā)生時(shí)予以資本化，在整個(gè)租賃期間內(nèi)按照與確認(rèn)租金收入相同的基 礎(chǔ)分期計(jì)入當(dāng)期損益；其他金額較小的初始直接費(fèi)用于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。或有租金 于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 （* ）本公司作為承租人記錄融資租賃業(yè)務(wù) 于租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中 較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差 額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。此外，在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租 賃項(xiàng)目的初始直接費(fèi)用也計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的 余額分別長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示。 未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資費(fèi)用。或有租金于 實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 （* ）本公司作為出租人記錄融資租賃業(yè)務(wù) 于租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和作為應(yīng)收融資 租賃款的入賬價(jià)值，同時(shí)記錄未擔(dān)保余值；將最低租賃收款額、初始直接費(fèi)用及未擔(dān)保 29 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 余值之和與其現(xiàn)值之和的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益。應(yīng)收融資租賃款扣除未實(shí)現(xiàn)融資 收益后的余額分別長(zhǎng)期債權(quán)和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)列示。 未實(shí)現(xiàn)融資收益在租賃期內(nèi)采用實(shí)際利率法計(jì)算確認(rèn)當(dāng)期的融資收入。或有租金于 實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 19、職工薪酬 本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利。其中： 短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn) 費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在 職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期 損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。 離職后福利主要包括設(shè)定提存計(jì)劃。其中設(shè)定提存計(jì)劃主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失 業(yè)保險(xiǎn)以及年金等，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提 出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的 辭退福利時(shí)，和本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭 退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十 二個(gè)月不能完全支付的，按照其他長(zhǎng)期職工薪酬處理。 職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服 務(wù)日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合預(yù)計(jì)負(fù) 債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益（辭退福利）。 本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存計(jì)劃 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，除此之外按照設(shè)定收益計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 20、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更 根據(jù) 201* 年 12 月財(cái)政部發(fā)布財(cái)會(huì)（201* ）22 號(hào)文規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增 值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、 車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第十二條規(guī)定，對(duì) 201* 年度利潤(rùn) 表的相關(guān)項(xiàng)目自 201* 年 * -12 月按新規(guī)定的口徑進(jìn)行了調(diào)整。 21、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 本公司無(wú)需披露的前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。 三、稅項(xiàng) 1、主要稅種及稅率 稅種 具體稅率情況 * 0 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 稅種 具體稅率情況 應(yīng)稅收入按17%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，并按扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn) 增值稅 項(xiàng)稅額后的差額計(jì)繳增值稅。 城市維護(hù)建設(shè)稅 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳。 教育費(fèi)附加 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的* %計(jì)繳。 地方教育費(fèi)附加 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳。 企業(yè)所得稅 按應(yīng)納稅所得額的1* %計(jì)繳。 2、稅收優(yōu)惠及批文 2017 年 1 月 1* 日科學(xué)技術(shù)部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心公布了廣東省高新技術(shù)企 業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)上報(bào)的《關(guān)于廣東省 201* 年第一批高新技術(shù)企業(yè)提交備案的函》（粵 科函高字〔201* 〕19* * 號(hào)）的復(fù)函。公示了無(wú)異議的 1* 7* 家企業(yè)予以高新技術(shù)企業(yè) 備案，其中包含廣州東港安全吉印通 證書(shū)編號(hào)為 GR201* * * 0007* * 。 本公司自 201* 年起至 201* 年減按 1* %的稅率征收企業(yè)所得稅。 四、盈利預(yù)測(cè)的編制方法 本公司以 201* 年度、201* 年度、201* 年度、201* 年度瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特 殊普通合伙）審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，結(jié)合本公司 2017 年度至 2019 年度的生產(chǎn)計(jì)劃、 銷(xiāo)售計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃及其他相關(guān)資料，按照本公司一貫采用的主要會(huì)計(jì)政策 和會(huì)計(jì)估計(jì)，遵循謹(jǐn)慎性原則，編制了 2017 年度至 2019 年度盈利預(yù)測(cè)。 * 1 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 五、盈利預(yù)測(cè)表項(xiàng)目說(shuō)明 1、營(yíng)業(yè)收入 本公司主要從商業(yè)票、數(shù)據(jù)產(chǎn)品據(jù)（賬單、商業(yè)信函）、標(biāo)簽印刷和銷(xiāo)售，主要產(chǎn) 品包括：商業(yè)票據(jù)印刷產(chǎn)品、數(shù)據(jù)產(chǎn)品等。本公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)主要服務(wù)于銀行、保險(xiǎn)、 證券、基金等金融機(jī)構(gòu)，財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、人民銀行等政府單位，以及郵政等企事業(yè) 單位。營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè)是基于公司以前年度的收入及增長(zhǎng)情況及各類(lèi)產(chǎn)品的歷史數(shù)據(jù)， 同時(shí)考慮當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、行業(yè)狀況，以及行業(yè) 政策、公司未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃、在手合同等，對(duì)公司未來(lái)年度的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。 ①歷史收入分析 本公司主要產(chǎn)品包括：商業(yè)票據(jù)印刷產(chǎn)品、數(shù)據(jù)產(chǎn)品等，上述業(yè)務(wù)近年來(lái)增長(zhǎng)率較 高。各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)歷史收入情況如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 年 201* 年 201* 年 增長(zhǎng)率 201* 年 增長(zhǎng) 項(xiàng)目\年度 增長(zhǎng)率（%） 增長(zhǎng)率（%） 度 度 度 （%） 度 率（%） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 * ,172.0* -11.7* * ,* * * .97 * .7* 10,721.21 20.* * 1* ,7* * .77 2* .20 票證產(chǎn)品 7,* * 7.* * -1* .1* * ,0* 0.* * 7.* 1 10,2* 7.* * 27.79 1* ,* * * .7* * 1.* * 特殊加工 * 9.* 2 * * .* 9 * * .7* 27.* 2 * 0.* * -* * .2* 29.* 2 -* 1.* * 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 -100.00 * 12.10 27* .* * -* * .* * 2.77 -77.1* 普通標(biāo)簽 * * * .2* * 0.2* 2* * .* 9 -* 7.* 2 91.* * -* * .* 9 * 0.* 9 -11.* * 常規(guī)產(chǎn)品 智能標(biāo)簽 1.9* 0.* 2 彩印產(chǎn)品 1.* 9 * * .77 2,0* * .79 1* .71 -* 7.* 9 2.70 -* 1.* * 卡類(lèi)產(chǎn)品 0.17 * 0.* 1 17,7* * .2* 2.20 -92.77 * .* 9 * * .1* 其他業(yè)務(wù)收入 20* .* 1 -* .* 9 1* 1.00 -21.2* * 0.* 9 -7* .7* 112.* * 17* .* * 原材料 1.90 -77.* * * .90 輔料 0.* * 92.00 0.* 9 * * .7* 1.12 * 2.* 2 0.* 0 -7* .21 運(yùn)費(fèi) 0.02 租金 1* 7.* 1 -* .* * 11* .* * -* 0.9* 9.* * -91.* 7 其他 * * .* 2 21.29 * * .* * 29.29 29.9* -* 2.9* 7* .* * 1* 1.7* 營(yíng)業(yè)收入合計(jì) * ,* 7* .* 7 -11.* 7 9,0* 7.97 * .02 10,7* 1.90 1* .9* 1* ,* * 7.* * 2* .7* ②未來(lái)收入預(yù)測(cè) 作為東港股份吉印通 在廣東地區(qū)的子公司，本公司主要服務(wù)于廣東、廣西、海南、 江西、湖南、福建等地區(qū)的印刷市場(chǎng)，憑借優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、高效的服務(wù)和良好的信譽(yù)，本 公司已成為廣東省財(cái)政廳、廣東省公安廳、廣東省郵政公司、深圳福利彩票發(fā)行中心、 中國(guó)人民銀行廣州分行、廣州銀行電子結(jié)算中心、中國(guó)銀行廣東省分行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 * 2 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 廣東省分行、中國(guó)工商銀行廣東省分行、中國(guó)建設(shè)銀行廣東省分行、廣東省農(nóng)村信用合 作社、廣發(fā)銀行股份吉印通 、中國(guó)光大銀行廣州分行、廣州銀行股份吉印通 、中國(guó) 農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行廣東省分行、招商銀行股份吉印通 、中國(guó)平安銀行股份吉印通 、中國(guó) 民生銀行廣州分行、上海浦東發(fā)展銀行股份吉印通 廣州分行、中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限 公司廣東省分公司、中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份吉印通 、中國(guó)人民人壽保險(xiǎn)股份吉印通 、 平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份吉印通 、太平財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)吉印通 、華安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份吉印通 、美 國(guó)友邦保險(xiǎn)吉印通 廣東分公司、民安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份吉印通 、中銀保險(xiǎn)吉印通 、眾 誠(chéng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份吉印通 、廣東省直機(jī)關(guān)、廣州市直機(jī)關(guān)、中國(guó)銀行福建省分行、中國(guó) 農(nóng)業(yè)銀行福建省分行、中國(guó)銀行海南省分行、等單位的定點(diǎn)印刷企業(yè)。至 201* 年 12 月 * 1 日部分未執(zhí)行完合同如下： 定貨方 定貨內(nèi)容 合同簽訂日期 合同截止日期 中國(guó)吉印通 網(wǎng)絡(luò)通信吉印通 廣州 打印封裝固網(wǎng)、移動(dòng)業(yè)務(wù) 201* 年 * 月 * 日 2017 年 * 月 市分公司 戶(hù)話(huà)費(fèi)發(fā)票、信封 廣西壯族自治區(qū)政府采購(gòu)中心 票據(jù) 201* 年 9 月 * 日 2019 年 9 月 中國(guó)南方航空股份吉印通 飛機(jī)封條 201* 年 1 月 1 日 2017 年 1 月 1 日 廣東普寧農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限 非重要空白憑證 201* 年 * 月 1* 日 2019 年 2 月 2* 日 公司 廣東普寧農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限 重要空白憑證 201* 年 * 月 1* 日 2019 年 2 月 2* 日 公司 中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份吉印通 深圳 業(yè)務(wù)單證 201* 年 * 月 1* 日 201* 年 * 月 1* 日 市分公司 國(guó)際包裹七聯(lián)單（含背膠 中國(guó)郵政速遞物流股份吉印通 201* 年 1 月 10 日 2017 年 12 月 * 1 日 袋） 興業(yè)銀行股份吉印通 憑證 201* 年 9 月 19 日 201* 年 * 月 * 0 日 由于本公司的客戶(hù)主要是銀行、保險(xiǎn)公司、政府部門(mén)，其業(yè)務(wù)可長(zhǎng)期存在，客戶(hù)的 計(jì)劃性強(qiáng)，需求較穩(wěn)定，好多客戶(hù)已保持多年的合作關(guān)系，與客戶(hù)簽訂的合同到期后基 本可以續(xù)期，估計(jì)可以續(xù)期的客戶(hù)如下： 序號(hào) 客戶(hù)名稱(chēng) 1 中國(guó)銀行廣東省分行 2 中國(guó)銀行福建省分行 * 中國(guó)建設(shè)銀行廣東省分行 * 招商銀行廣州省分行 * 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行湖南省分行 * 中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司湖南省分公司 營(yíng)業(yè)收入的預(yù)測(cè)是基于公司以前年度的收入及增長(zhǎng)情況及各類(lèi)產(chǎn)品的歷史數(shù)據(jù)，同 * * 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 時(shí)考慮當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、行業(yè)發(fā)展形勢(shì)、我國(guó)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、行業(yè)狀況，以及公司未 來(lái)的發(fā)展規(guī)劃等，對(duì)公司未來(lái)年度的營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)。根據(jù)行業(yè)及市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)， 以本公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、在手合同情況及相關(guān)產(chǎn)品的具體特點(diǎn)為基礎(chǔ)，在充分考慮企 業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃及產(chǎn)品戰(zhàn)略規(guī)劃的前提下，對(duì)企業(yè)未來(lái)收入的增長(zhǎng)率做出判斷，以此形 成對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)未來(lái)收入的預(yù)測(cè)。201* 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比 201* 年增長(zhǎng) 2* %左右， 主要原因是 201* 年全面營(yíng)改增，發(fā)票需求量大；201* 年新開(kāi)發(fā)的客戶(hù)中國(guó)工商銀行 深圳市分行、廣西省財(cái)政廳、廣東省財(cái)政廳等在 201* 年下半年集中下單銷(xiāo)量較大；老 客戶(hù)新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較大，尤其是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較大。201* 年以前業(yè)務(wù)比較單一，客 戶(hù)主要是銀行，占業(yè)務(wù)收入的 70%左右；201* 年保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)和政府采購(gòu)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)較 快，201* 年銀行業(yè)務(wù)收入占收入的 * * %-* 0%；估計(jì) 2017 年保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)和政府采購(gòu) 業(yè)務(wù)增長(zhǎng)將超過(guò)銀行行業(yè)務(wù)，其收入占收入的 * 0%左右。201* 年底本公司與多家單位 吉印通 中標(biāo)國(guó)家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)，但產(chǎn)品價(jià)格下降較多，中標(biāo)單位也比 201* 年中標(biāo)稅務(wù)總 局單位增加較多，受此因素影響預(yù)計(jì) 2017 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降 1* %左右，201* -2019 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入每年保持 12-1* %左右增長(zhǎng)。其他業(yè)務(wù)收入為原紙、輔料、運(yùn)費(fèi)和其他 收入，原紙、輔料是集團(tuán)公司之間內(nèi)部調(diào)撥材料，按購(gòu)買(mǎi)價(jià)賣(mài)給對(duì)方，無(wú)利潤(rùn)，本次估 不對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)，其他收入為賣(mài)廢紙收入，本次預(yù)測(cè)其他業(yè)務(wù)收入只對(duì)廢紙收入進(jìn)行預(yù) 測(cè)，以 201* 年為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)測(cè)。各項(xiàng)業(yè)務(wù)未來(lái)收入預(yù)測(cè)情況如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 項(xiàng)目\年度 2017 年度 增長(zhǎng)率（%） 201* 年度 增長(zhǎng)率（%） 2019 年度 增長(zhǎng)率（%） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11,727.* * -1* .* 7 1* ,129.2* 11.9* 1* ,0* * .29 1* .91 票證產(chǎn)品 11,* * 0.0* -1* .00 12,91* .* 7 12.00 1* ,* * 0.72 1* .00 特殊加工 * 2.2* 9.* 2 * * .* 0 11.01 * * .* * 7.99 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 * * .0* * .* 0 7* .* * * .00 * 0.10 9.01 普通標(biāo)簽 * 9.* * 10.99 97.* 2 9.00 107.* * 10.00 常規(guī)產(chǎn)品 智能標(biāo)簽 0.* 9 * .* * 0.9* 7.* 7 1.0* 9.* * 彩印產(chǎn)品 2.9* 9.* * * .2* 9.12 * .* 2 * .9* 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .10 1* .21 * .* 0 9.7* * .* * * .00 其他業(yè)務(wù)收入 * 0.00 -* * .* * * * .00 10.00 * 1.* 0 12.00 其他 * 0.00 -* * .1* * * .00 10.00 * 1.* 0 12.00 合計(jì) 11,777.* * -1* .01 1* ,1* * .2* 11.9* 1* ,1* 7.* 9 1* .* 9 2017 年的收入主要是根據(jù)在手合同預(yù)測(cè)，201* —2019 年的收入主要預(yù)測(cè)，考慮 未來(lái)電子發(fā)票的替代、新開(kāi)發(fā)客戶(hù)情況，收入增長(zhǎng)放緩慢，未來(lái)本公司的收入及增速預(yù) 測(cè)如下： * * 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 金額單位：人民幣萬(wàn)元 歷史年度 預(yù)測(cè)年度 項(xiàng)目 201* 年度 201* 年度 201* 年度 201* 年度 2017 年度 201* 年度 2019 年度 收入（萬(wàn)元） * ,* 7* .* 7 9,0* 7.97 10,7* 1.90 1* ,* * 7.* * 11,777.* * 1* ,1* * .2* 1* ,1* 7.* 9 增長(zhǎng)率（%） -11.* 7 * .02 1* .9* 2* .7* -1* .01 11.9* 1* .* 9 綜上所述，考慮到在手合同、行業(yè)發(fā)展前景等因素，預(yù)測(cè)標(biāo)的資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 2、營(yíng)業(yè)成本 本公司營(yíng)業(yè)成本的預(yù)測(cè)是按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成，通過(guò)對(duì)企業(yè)以前年度各產(chǎn)品的營(yíng)業(yè) 成本進(jìn)行分析和了解，參考公司各類(lèi)產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的歷史平均比列，數(shù)據(jù)進(jìn) 行預(yù)測(cè)。企業(yè)歷史銷(xiāo)售成本及銷(xiāo)售成本率： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 201* 占收入 201* 占收入 201* 占收入 201* 占收入 項(xiàng)目 年度 比% 年度 比% 年度 比% 年度 比% 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 * ,* * 7.2* 79.1* * ,* 90.* 0 7* .0* 7,* * 7.99 70.* 0 9,979.* 7 72.* 1 票證產(chǎn)品 * ,* * * .79 7* .* * * ,* 70.72 70.* * 7,29* .* 2 70.91 9,* * 2.12 72.* * 特殊加工 97.* * 1* 0.* 9 7* .9* * * .* 7 * * .* * 70.* * 9.0* * 0.7* 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 * 1.2* * 12.10 100.00 1* * .* 2 * * .* 1 * * .77 * * .99 普通標(biāo)簽 * 7* .00 10* .2* 2* 1.2* 97.* * * 9.1* 7* .* * * * .71 * * .17 常規(guī)產(chǎn)品 1* .* 2 1.* * 智能標(biāo)簽 1.9* 100.00 0.* 2 7* .* 1 彩印產(chǎn)品 1.1* 71.07 * * .* * 10* .01 * .9* * 7.11 * .17 117.* 1 卡類(lèi)產(chǎn)品 0.17 100.00 * 0.* 1 100.00 * .* * 1* 2.7* * .* 9 100.00 其他業(yè)務(wù)成本 * 9.12 2* .91 29.* * 1* .29 * .* 2 * .* * * * .7* * * .* * 原紙 1.90 100.00 * * .90 100.00 輔料 0.* * 100.00 0.* 9 100.00 1.12 100.00 0.* 0 100.00 運(yùn)費(fèi) 0.02 100.00 租金 * * .* * * * .* * 2* .7* 2* .* * 其他 0.* * 2.* * 2.* 0 * .02 29.* 2 * 7.* * 合計(jì) * ,* 2* .* 7 77.91 * ,* 19.7* 72.0* 7,* * 1.* 1 70.2* 10,0* * .* 1 72.* * 根據(jù)企業(yè)歷史年度銷(xiāo)售成本率，結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)、目前管理情況、未 來(lái)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，對(duì)企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售成本率做出綜合判斷，在此基礎(chǔ)上對(duì) 未來(lái)銷(xiāo)售成本率進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及銷(xiāo)售成本率如下： * * 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 金額單位：人民幣萬(wàn)元 項(xiàng)目 2017 年度 占收入比% 201* 年度 占收入比% 2019 年度 占收入比% 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 * ,* 07.77 72.* * 9,* 2* .* * 72.* * 10,9* 7.* * 72.* 7 票證產(chǎn)品 * ,* 01.9* 72.* 7 9,* 10.19 72.* 7 10,* 21.72 72.* 7 特殊加工 9.92 * 0.7* 11.01 * 0.7* 11.* 9 * 0.7* 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 * 9.* * * 7.97 * 2.* 0 * 7.97 * * .* * * 7.97 普通標(biāo)簽 * * .* 1 * * .1* * 2.* 9 * * .1* * * .1* * * .1* 常規(guī)產(chǎn)品 智能標(biāo)簽 0.* 9 100.00 0.9* 100.00 1.0* 100.00 彩印產(chǎn)品 2.9* 100.00 * .2* 100.00 * .* 2 100.00 卡類(lèi)產(chǎn)品 * .10 100.00 * .* 0 100.00 * .* * 100.00 其他業(yè)務(wù)成本 - 原紙 輔料 運(yùn)費(fèi) 租金 合計(jì) * ,* 07.77 72.2* 9,* 2* .* * 72.2* 10,9* 7.* * 72.27 * 、稅金及附加 本公司稅金及附加為房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、土 地使用稅、印花稅、車(chē)船稅。城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計(jì)稅基礎(chǔ)為應(yīng)交流 轉(zhuǎn)稅稅額，本公司實(shí)際主營(yíng)流轉(zhuǎn)稅為增值稅。通過(guò)對(duì)本公司以前年度稅金及附加的計(jì)提 和繳納情況的分析和了解，結(jié)合企業(yè)收入及成本情況的分析測(cè)算應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅稅額，并在 此基礎(chǔ)上按照法定稅率對(duì)稅金及附加進(jìn)行預(yù)測(cè)。 根據(jù)歷年年度應(yīng)繳納增值稅占收入的比率，計(jì)算出未來(lái)年度應(yīng)繳納增值稅即流轉(zhuǎn) 稅，即稅金及附加的計(jì)稅基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅為應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的 7%； 教育費(fèi)附加為應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的 * %、地方教育費(fèi)附加為應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的 2%、房產(chǎn)稅為房產(chǎn) 原值 70%的 1.2%、土地使用稅為 * 元/平方米，對(duì)稅金及附加進(jìn)行預(yù)測(cè)。明細(xì)如下： * * 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 金額單位：人民幣萬(wàn)元 預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目 稅率 2017 年度 201* 年度 2019 年度 房產(chǎn)稅 1.20% * * .* * * * .* * * * .* * 城市維護(hù)建設(shè)稅 7% * 9.* 7 * * .* 7 * * .* 2 教育費(fèi)附加 2% 21.20 2* .7* 27.27 地方教育費(fèi)附加 * % 1* .1* 1* .* 2 1* .1* 土地使用稅 * 元/平 * .1* * .1* * .1* 印花稅 * .* * 9.92 11.* 0 車(chē)船稅 0.* * 0.* * 0.* * 合計(jì) 1* 2.9* 1* * .1* 1* 9.7* * 、銷(xiāo)售費(fèi)用 本公司銷(xiāo)售費(fèi)用主要內(nèi)容為運(yùn)輸費(fèi)、住宿費(fèi)、交際費(fèi)、交通費(fèi)等。 首先根據(jù)銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成情況，根據(jù)各費(fèi)用項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的依存關(guān)系，將其再 劃分為與收入直接線(xiàn)性相關(guān)的和變動(dòng)但與營(yíng)業(yè)收入無(wú)線(xiàn)性關(guān)系兩部分： 對(duì)于與收入線(xiàn)性相關(guān)部分的變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用參考公司以前年度該類(lèi)銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目與 營(yíng)業(yè)收入的比例并對(duì)其合理性進(jìn)行分析后進(jìn)行預(yù)測(cè)，例如：運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)的預(yù)測(cè)是在分 析企業(yè)歷史差旅費(fèi)占收入的比例的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)未來(lái)差旅費(fèi)占收入的比例確定； 對(duì)于與營(yíng)業(yè)收入不成線(xiàn)性關(guān)系的銷(xiāo)售費(fèi)用根據(jù)費(fèi)用的實(shí)際情況單獨(dú)進(jìn)行測(cè)算，例 如：工資的預(yù)測(cè)首先分析歷史人工費(fèi)用情況、人員、平均工資水平及歷史工資增長(zhǎng)情況， 對(duì)其變動(dòng)原因進(jìn)行分析了解，在此基礎(chǔ)上考慮未來(lái)工資增長(zhǎng)，預(yù)測(cè)工資。 根據(jù)上述預(yù)測(cè)，未來(lái)年度預(yù)測(cè)本公司的銷(xiāo)售費(fèi)用率為 * .72%-* .9* %，如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 預(yù)測(cè)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目 2017 年度 201* 年度 2019 年度 銷(xiāo)售費(fèi)用 * 1* .* 1 901.* 0 1,017.9* 銷(xiāo)售費(fèi)用率% * .9* * .* * * .72 * 、管理費(fèi)用 本公司管理費(fèi)用的內(nèi)容主要是工資、辦公費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊、福利費(fèi)等。 首先根據(jù)管理費(fèi)用項(xiàng)目構(gòu)成情況，各費(fèi)用項(xiàng)目與本公司營(yíng)業(yè)收入的依存關(guān)系，將管 理費(fèi)用劃分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用。 對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用，預(yù)測(cè)時(shí)將其再劃分為與營(yíng)業(yè)收入直接線(xiàn)性相關(guān)的和變動(dòng)的但與營(yíng)業(yè) 收入無(wú)線(xiàn)性關(guān)系兩部分進(jìn)行： * 7 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 對(duì)于與營(yíng)業(yè)收入線(xiàn)性相關(guān)部分的變動(dòng)管理費(fèi)用參考公司以前年度的該類(lèi)管理費(fèi)用 項(xiàng)目與營(yíng)業(yè)收入的比例并對(duì)其合理性進(jìn)行分析后進(jìn)行預(yù)測(cè)，例如：研發(fā)費(fèi)用的預(yù)測(cè)是在 分析企業(yè)歷史研發(fā)費(fèi)用占收入的比例的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)未來(lái)研發(fā)費(fèi)用占收入的比例確定； 對(duì)于與營(yíng)業(yè)收入不成線(xiàn)性關(guān)系的管理費(fèi)用根據(jù)費(fèi)用的實(shí)際情況單獨(dú)進(jìn)行測(cè)算，例 如：工資的預(yù)測(cè)首先分析歷史人工費(fèi)用情況、人員、平均工資水平及歷史工資增長(zhǎng)情況， 對(duì)其變動(dòng)原因進(jìn)行分析了解，在此基礎(chǔ)上考慮未來(lái)工資增長(zhǎng)，預(yù)測(cè)工資； 對(duì)于固定費(fèi)用參考公司該類(lèi)費(fèi)用以前年度實(shí)際發(fā)生情況，經(jīng)綜合分析后進(jìn)行預(yù)測(cè)， 例如：對(duì)折舊費(fèi)的預(yù)測(cè)是在考慮企業(yè)未來(lái)需要的固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)折舊政策 及折舊在費(fèi)用和成本中的分?jǐn)偳闆r綜合分析預(yù)測(cè)。 通過(guò)上述預(yù)測(cè)過(guò)程，未來(lái)年度預(yù)測(cè)本公司的管理費(fèi)用率基本在 * .* 0%-9.* * %之間， 如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 年度 2017 年度 201* 年度 2019 年度 管理費(fèi)用 1,110.* * 1,192.* * 1,* 02.* * 管理費(fèi)用率% 9.* * 9.0* * .* 0 * 、財(cái)務(wù)費(fèi)用 公司財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)和利息收入等。本次對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用不進(jìn)行預(yù) 測(cè)。 7、資產(chǎn)減值損失 本次對(duì)資產(chǎn)減值損失不進(jìn)行預(yù)測(cè)。 * 、公允價(jià)值變動(dòng)收益 本次對(duì)公允價(jià)值變動(dòng)收益不進(jìn)行預(yù)測(cè)。 9、投資收益 本次對(duì)資產(chǎn)減值損失不進(jìn)行預(yù)測(cè)。 10、營(yíng)業(yè)外收入 本公司營(yíng)業(yè)外收支為偶然性發(fā)生項(xiàng)目，如處置固定資產(chǎn)利得、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、 政府補(bǔ)助利得等。本次對(duì)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用等損益項(xiàng)目的預(yù)測(cè)是以企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)狀 況下進(jìn)行的，基于此前提營(yíng)業(yè)外收支預(yù)測(cè)為零。 * * 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 11、所得稅費(fèi)用 本公司利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法征收企業(yè)所得稅。以上述收入、成 本、費(fèi)用等損益預(yù)測(cè)的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)適用的對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)。 應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)稅所得額×企業(yè)適用所得稅率 應(yīng)稅所得額＝凈利潤(rùn)+納稅調(diào)整 本公司于 201* 年 11 月 * 0 日取得廣東省科學(xué)技術(shù)廳、廣東省財(cái)政廳、廣東省國(guó)家 稅務(wù)局、廣東省地方稅務(wù)局吉印通 頒發(fā)的證書(shū)編號(hào)為 GR201* * * 0007* * 的高新技術(shù)企業(yè) 證書(shū)，證書(shū)有效期為三年，享受 1* %的所得稅稅率優(yōu)惠，預(yù)測(cè)期按 1* %所得稅稅率進(jìn) 行預(yù)測(cè)。 根據(jù)前述預(yù)測(cè)得出的利潤(rùn)總額、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)及上述所得稅稅率，對(duì)本公司的所得稅 預(yù)測(cè)如下： 金額單位：人民幣萬(wàn)元 預(yù)測(cè)年度 項(xiàng)目 2017 年 201* 年 2019 年 2020 年 2021 年 穩(wěn)定年度 度 度 度 度 度 利潤(rùn)總額 1,209.* 7 1,* 20.71 1,720.21 1,* 9* .* * 2,007.* * 2,007.* * 納稅調(diào)整項(xiàng) -1* 2.22 -1* 9.20 -1* 2.91 -197.* 1 -207.* * -207.* * 增加應(yīng)稅所得額項(xiàng)目 減少應(yīng)稅所得額項(xiàng)目 1* 2.22 1* 9.20 1* 2.91 197.* 1 207.* * 207.* * 研發(fā)支出費(fèi)用的 * 0%可以加計(jì)扣除 1* 2.22 1* 9.20 1* 2.91 197.* 1 207.* * 207.* * 應(yīng)稅所得額 1,0* 7.* * 1,2* 1.* 1 1,* * 7.* 0 1,* 9* .1* 1,* 00.21 1,* 00.21 企業(yè)適用所得稅率 1* % 1* % 1* % 1* % 1* % 1* % 應(yīng)納所得稅額 1* 0.1* 1* 9.2* 2* 0.* 0 2* * .* 2 270.0* 270.0* 六、影響盈利預(yù)測(cè)結(jié)果實(shí)現(xiàn)的主要問(wèn)題及準(zhǔn)備采取的措施 本公司所作盈利預(yù)測(cè)已綜合考慮各方面因素，并遵循了謹(jǐn)慎性原則。但是由于盈利 預(yù)測(cè)所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，本公司提醒投資者進(jìn)行投資決策時(shí)不應(yīng)過(guò)于依賴(lài) 該項(xiàng)資料，并注意如下主要問(wèn)題： （1）政策風(fēng)險(xiǎn) 公司的商業(yè)票據(jù)產(chǎn)品主要包括財(cái)政收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、各種銀行單證、保險(xiǎn)單據(jù)等。 目前公司已取得國(guó)家機(jī)關(guān)及多家企事業(yè)單位的定點(diǎn)票據(jù)印刷資格，承接其票證印刷業(yè) 務(wù)。如果國(guó)家機(jī)關(guān)及企事業(yè)單位對(duì)相關(guān)票證的使用進(jìn)行改革，公司將受到不利影響。 （2）原材料價(jià)格上漲及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇風(fēng)險(xiǎn) ①原材料價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn) * 9 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 本公司產(chǎn)品的主要原材料壓感紙、雙膠紙和熱敏紙等，目前國(guó)內(nèi)有眾多的生產(chǎn)廠(chǎng)家 供應(yīng)上述原材料，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)充分，產(chǎn)品價(jià)格透明，較大規(guī)模生產(chǎn)廠(chǎng)家間的供應(yīng)價(jià)格差別 不大，貨源充足，能夠充分滿(mǎn)足生產(chǎn)需求。盡管如此，紙張的市場(chǎng)價(jià)格還是會(huì)存在一定 的波動(dòng)。 ②行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇風(fēng)險(xiǎn) 我國(guó)商業(yè)票據(jù)印刷行業(yè)已經(jīng)充分市場(chǎng)化，行業(yè)客戶(hù)普遍采用招標(biāo)等市場(chǎng)化方式確定 供應(yīng)商，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇可能導(dǎo)致本公司利潤(rùn)率下降。本公司作為國(guó)內(nèi)商業(yè)票據(jù)印刷行業(yè) 龍頭企業(yè)，在規(guī)模、客戶(hù)、品牌、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)等方面具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但如果本公司 的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不能跟上行業(yè)發(fā)展步伐，不能持續(xù)不斷推出適應(yīng)客戶(hù)深度化和個(gè)性化需 求的新產(chǎn)品和服務(wù)，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，本公司在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將可能被逐漸削弱，市 場(chǎng)份額可能下降，本公司存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。 （* ）稅收優(yōu)惠相關(guān)的法律、法規(guī)變化引致的風(fēng)險(xiǎn) 目前，本公司及享受所得稅稅收優(yōu)惠政策。未來(lái)如果本公司享受的稅收優(yōu)惠政策發(fā) 生變化，將會(huì)對(duì)本公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生一定影響。 針對(duì)上述問(wèn)題，本公司將相應(yīng)采取如下措施： 1、政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 針對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)，公司一方面密切關(guān)注國(guó)家相關(guān)政策，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；另一方面， 公司積極開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，開(kāi)拓新的客戶(hù)和市場(chǎng)，增加收入來(lái)源。 2、原材料價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 針對(duì)上述原材料價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，本公司將通過(guò)加強(qiáng)采購(gòu)管理有效地控制和降低產(chǎn) 品的成本；依靠自身的規(guī)模生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)、良好的信譽(yù)及對(duì)原材料市場(chǎng)的判斷，根據(jù)原材料 市場(chǎng)變動(dòng)情況及本公司的生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排原材料庫(kù)存，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)科學(xué)的批量采購(gòu)， 降低采購(gòu)成本；同時(shí)本公司加強(qiáng)成本控制，通過(guò)實(shí)施 ERP 系統(tǒng)，在確保產(chǎn)品質(zhì)量的同 時(shí)，優(yōu)化原材料配置并最大限度地減少原材料的不必要損耗，從而有效控制和降低產(chǎn)品 的成本。另外本公司將持續(xù)保持產(chǎn)品創(chuàng)新，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升產(chǎn)品附加價(jià)值，為客戶(hù) 提供一站式綜合服務(wù)，從而有效地保持毛利率水平的穩(wěn)定。 * 、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，本公司依靠自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在拓展現(xiàn)有業(yè)務(wù)的同時(shí)，積極探索其 他高端市場(chǎng)業(yè)務(wù)。本公司目前中高端票據(jù)印刷業(yè)務(wù)包括防偽票據(jù)、電腦熱敏票、數(shù)字印 刷、數(shù)據(jù)產(chǎn)品等，以分散市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)。 * 、稅收優(yōu)惠相關(guān)的法律、法規(guī)變化引致的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，本公司根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，致力開(kāi)發(fā)高技術(shù)含量、高附加值的產(chǎn)品， 進(jìn)一步提高本公司的整體盈利能力；本公司還將通過(guò)加大營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)和品牌的樹(shù) * 0 廣州東港安全吉印通 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制說(shuō)明 立，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和成本管理，切實(shí)提高本公司的盈利能力，最大限度地減小稅收 優(yōu)惠政策變化可能對(duì)本公司業(yè)績(jī)?cè)斐傻牟焕绊憽?廣州東港安全吉印通 企業(yè)法定代表人：朱震 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：杜軍 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：王蘭軍 二〇一七年五月五日 * 1